SUNAT y la IA en fiscalizacion: lo nuevo para contribuyentes

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Tue, 29 Sep 2026

La fiscalización tributaria en Perú avanza hacia un modelo cada vez más apoyado en datos, tecnología y gestión de riesgos. La SUNAT ha establecido para el periodo 2026-2030 una política orientada a utilizar análisis de datos y modelos predictivos para identificar riesgos y dirigir sus acciones según el comportamiento de los contribuyentes.

Esto significa que la información tributaria ya no se analiza únicamente de manera aislada. La consistencia entre distintas fuentes puede adquirir mayor relevancia en los procesos de control.

SUNAT ya utiliza inteligencia artificial y ciencia de datos

La Administración Tributaria viene implementando herramientas tecnológicas para identificar determinados perfiles de riesgo. En su Informe de Gestión por Resultados 2025 informó que utilizó tres algoritmos de Machine Learning para identificar contribuyentes con indicios de ser Sujetos sin Capacidad Operativa (SSCO). Ese modelo permitió atribuir dicha condición a 75 contribuyentes durante 2025.

Asimismo, SUNAT cuenta con el Módulo CEO, basado en algoritmos de ciencia de datos, que apoya a los auditores durante la planificación de fiscalizaciones utilizando información tributaria, vinculaciones, antecedentes de control, comportamiento y otros indicadores.

¿Qué información puede ser contrastada?

El entorno digital permite que SUNAT disponga de información proveniente de comprobantes electrónicos, declaraciones, registros electrónicos y otras fuentes, facilitando cruces destinados a identificar posibles inconsistencias.

Por ello, las empresas deberían revisar que exista coherencia entre sus ventas, compras, declaraciones, registros electrónicos, contabilidad, pagos y documentación que sustenta las operaciones.

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Minería, acciones y operaciones complejas bajo gestión de riesgos

La SUNAT ya ha desarrollado planes específicos de mejora del cumplimiento para segmentos como la minería artesanal y de pequeña escala, enajenación de acciones, grandes patrimonios y contratos asociativos. En el caso de la minería, informó que durante 2025 las acciones dirigidas a ese segmento permitieron recaudar S/ 2 327 millones.

Además, en junio de 2026 actualizó su Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal, cuya cuarta versión describe situaciones que podrían implicar incumplimientos o ventajas tributarias indebidas. La propia SUNAT precisa que el catálogo es informativo y no vinculante: cada operación requiere analizar sus circunstancias jurídicas y económicas.

¿Qué deben hacer las empresas?

El nuevo escenario refuerza la necesidad de mantener una información tributaria consistente, sustentada y trazable. Una alerta de riesgo no demuestra por sí misma una infracción, pero puede orientar las acciones de control.

Por ello, revisar periódicamente declaraciones, comprobantes, libros electrónicos, conciliaciones contables, operaciones con vinculadas y documentación de respaldo puede reducir inconsistencias y facilitar la acreditación de la realidad económica de las operaciones.

La transformación digital de SUNAT no solo cambia la forma de fiscalizar: también eleva la importancia de la calidad de los datos que cada contribuyente entrega a la Administración Tributaria.

Escrito por Grupo Verona