SUNAT exige conciliacion y Libro Caja: evita sanciones ya

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Mon, 20 Oct 2025

Durante una fiscalización, muchos contribuyentes creen erróneamente que no están obligados a presentar conciliaciones bancarias ni el detalle del Libro Caja y Bancos si la norma contable no lo exige expresamente. Sin embargo, la SUNAT y el Tribunal Fiscal han indicado que si la Administración Tributaria lo solicita, debes entregarlo. No hacerlo configura infracción y puede costarte caro.

¿Qué dice la ley?

El artículo 87° del Código Tributario establece que los contribuyentes deben proporcionar toda la información que SUNAT requiera. Y el artículo 177°, numeral 5, señala que no hacerlo —o hacerlo fuera de plazo o forma— constituye infracción sancionable con multa de hasta el 0.3 % de los ingresos netos, no menor al 10 % ni mayor a 12 UIT.

Esto incluye documentos como conciliaciones bancarias y el detalle analítico del Libro Caja y Bancos, aunque no sean libros obligatorios. Son instrumentos de verificación que SUNAT puede exigir para comprobar la veracidad de lo declarado.

¿Qué pasa si no presentas conciliaciones bancarias?

El TF, con resoluciones como la N.º 11853-2-2016, ha zanjado la discusión: si manejas cuentas bancarias, debes elaborar y presentar las conciliaciones que te pida la SUNAT. El argumento de "la norma no me lo exige" ha sido sistemáticamente rechazado. Es un requisito implícito para demostrar la veracidad y fehaciencia de tus operaciones. No entregar este documento configura la infracción del numeral 5 del artículo 177º del Código Tributario.De igual forma, no basta con entregar el Libro Caja y Bancos. La SUNAT, tal como se vio en la R.T.F. N.° 11448-11-2019, puede exigir un detalle analítico que incluya serie, número de comprobante, fecha de cobro o pago y medio de pago. Si omites este detalle, la sanción es inevitable.

Dato: En la Resolución N.º 11853-2-2016, el Tribunal Fiscal sancionó a un contribuyente que presentó solo los estados de cuenta, pero no las conciliaciones bancarias solicitadas. SUNAT consideró que, al tener cuentas bancarias, debía presentar las conciliaciones. La multa fue aplicada conforme al artículo 177°.

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Detalle del Libro Caja y Bancos

La Resolución N.º 11448-11-2019 exige que el detalle incluya:

• Serie y número del comprobante
• Fecha de emisión y de pago
• Medio de pago utilizado
• Documentación sustentatoria

No basta con presentar el libro contable. SUNAT puede pedir un desglose que permita verificar la trazabilidad de cada operación. Omitirlo también genera sanción.

Formas de reducir la multa

El Régimen de Gradualidad permite reducir la multa hasta en un 70 % si se subsana dentro del plazo otorgado. Pero si no cumples a tiempo, pierdes ese beneficio y deberás pagar el total.

Recomendaciones para evitar sanciones:

No esperes el requerimiento. En una fiscalización, la rapidez no es colaboración; es tu mejor estrategia para ahorrar dinero y evitar un dolor de cabeza legal:

• Prepara conciliaciones bancarias mensuales
• Sistematiza el Libro Caja y Bancos con respaldo documental
• Responde cada requerimiento completo y dentro del plazo
• Consulta a un especialista tributario antes de cerrar el requerimiento

Mantener una contabilidad ordenada y transparente no solo evita multas, sino que fortalece tu posición ante cualquier fiscalización.

Escrito por Grupo Verona