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Fiscalizacion por el ITF a personas: control y obligaciones
¿Cómo SUNAT puede detectar a una persona que hace importaciones desde China cuando no le corresponde? Hay dos formas para ello: las remesas de dinero y las DUAS de importación.
Sobre las remesas, SUNAT puede detectar las transferencias a través del ITF aun si el pago de importaciones se envió por Western Union u otra empresa de servicios similar. Los procedimientos de control de SUNAT han cambiado, estas empresas de transferencia de dinero están recibiendo requerimientos de la Administración Tributaria; con la información que le provean, SUNAT podrá reconstruir las operaciones de remesas de sus clientes.
Si SUNAT detecta, a través del ITF, movimientos de fondos que no coinciden con la declaración de impuestos realizada por el contribuyente (según el régimen tributario correspondiente) le enviará una notificación solicitando explicaciones. Respecto a las DUAS de importación (sobre todo de contribuyentes en el RUS), SUNAT solo requiere de la Declaración Jurada anual del Impuesto a la Renta (DJIR) para fiscalizar al contribuyente importador.
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La economía digital que se extiende por todo el país, le brinda a la Administración Tributaria, las herramientas para reconstruir las operaciones y envíos de dinero (mediante la huella digital electrónica de las operaciones bancarias, el ITF etc.).
Así, no importa las arquitecturas que hagas para evadir a SUNAT, el ente podrá rastrear y reconstruir las operaciones y montos tras ellas. Si realizas préstamos, cuando SUNAT encuentre algún monto que no esté ligado a un contrato que tenga fecha cierta (legalización Notarial) lo calificará como incremento patrimonial no justificado; la multa colocada será del 30% del monto no declarado y 50% del tributo omitido, en este caso, 50% del impuesto a la renta que no se abonó.
Escrito por Grupo Verona