Detracciones SUNAT 2026: como hacer el deposito paso a paso

Yo Soy Mentoria

Mon, 17 Aug 2026

¿Tienes una operación sujeta al Sistema de Detracciones? No basta con calcular el porcentaje: debes identificar correctamente la operación, efectuar el depósito dentro del plazo y conservar la constancia. Conoce cómo funciona el SPOT en 2026 y qué debes revisar antes de pagar.

El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido como sistema de detracciones, es un mecanismo mediante el cual el adquirente o usuario detrae un porcentaje del importe de determinadas operaciones y lo deposita en una cuenta especial del Banco de la Nación a nombre del proveedor o prestador del servicio.

El dinero depositado no constituye un pago directo a SUNAT. El titular de la cuenta puede utilizar esos fondos para pagar determinadas obligaciones tributarias administradas o recaudadas por SUNAT.

¿Todas las compras y servicios tienen detracción?

No. Este es uno de los primeros puntos que debe verificarse.

El SPOT comprende determinadas operaciones, entre ellas la venta interna de ciertos bienes, la prestación de determinados servicios, los contratos de construcción y algunos servicios de transporte. Los bienes y servicios sujetos al sistema, así como sus porcentajes, se encuentran establecidos principalmente en los anexos de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT y sus modificatorias.

Por ejemplo, en el Anexo 3 figuran servicios como intermediación laboral y tercerización, arrendamiento de bienes, mantenimiento y reparación de bienes muebles, comisión mercantil, contratos de construcción y demás servicios gravados con el IGV, cada uno con el porcentaje que corresponde según su clasificación.

Por eso, aplicar automáticamente un porcentaje de detracción a cualquier factura es un error. Primero debe determinarse si la operación está comprendida en el SPOT y cuál es exactamente su clasificación.

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¿Desde qué monto corresponde la detracción?

El monto mínimo depende del tipo de operación.

Para determinados bienes del Anexo 1, la regla contempla operaciones por importes superiores a media UIT por unidad de transporte. Como la UIT 2026 asciende a S/ 5,500, media UIT equivale a S/ 2,750.

En los servicios del Anexo 3, SUNAT establece, como regla general, que están sujetos al sistema cuando el importe de la operación es mayor a S/ 700, aunque deben revisarse las reglas específicas de cada operación y las excepciones previstas por la normativa.

¿Quién debe realizar el depósito?

En una prestación de servicios o venta comprendida en el sistema, normalmente el obligado es el adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción.

Sin embargo, existen supuestos en los que el proveedor o prestador puede quedar obligado a efectuar el depósito, especialmente cuando recibe el íntegro del importe de la operación sin haberse acreditado previamente la detracción.

Por ello, identificar correctamente al sujeto obligado es tan importante como calcular el porcentaje.

¿Cómo calcular la detracción?

El procedimiento básico consiste en:

Importe de la operación × porcentaje de detracción = monto del depósito

Por ejemplo, si un servicio sujeto a una tasa de 12 % tiene un importe de S/ 5,000, la detracción sería de S/ 600.

El porcentaje utilizado en este ejemplo es únicamente referencial: en una operación real debe verificarse previamente la clasificación exacta del servicio o bien en la normativa vigente.

¿Cómo hacer el depósito de detracciones?

SUNAT permite realizar los depósitos mediante internet y en las agencias del Banco de la Nación. Para determinados depósitos por internet se requiere contar con Clave SOL y, cuando corresponda, convenio de afiliación con una entidad financiera habilitada.

Entre las alternativas se encuentran:

• Pago por internet.
• Depósito mediante el Número de Pago de Detracciones (NPD).
• Depósito en agencias del Banco de la Nación.
• Depósitos masivos, cuando corresponda.

SUNAT también mantiene habilitado Yape como modalidad de pago electrónico dentro de las opciones disponibles para determinados pagos realizados mediante sus plataformas.

Paso a paso para evitar errores

1. Identifica la operación.

Determina si el bien, servicio, contrato de construcción o transporte está sujeto al SPOT.

1. Verifica el porcentaje.

Consulta el anexo correspondiente de la R.S. N.° 183-2004/SUNAT y sus modificatorias.

1. Determina la base del depósito.

Calcula el monto aplicando el porcentaje que corresponde a la operación.

1. Revisa al proveedor.

Verifica los datos de identificación y la cuenta de detracciones correspondiente.

1. Realiza el depósito.

Utiliza una de las modalidades habilitadas por SUNAT o el Banco de la Nación.

1. Conserva la constancia.

La constancia de depósito permite acreditar que la obligación fue cumplida y contiene información relevante de la operación.

¿Cuál es el plazo para depositar?

El plazo no es idéntico para todas las operaciones.

En la prestación de servicios y contratos de construcción, cuando el usuario es el sujeto obligado, el depósito debe efectuarse hasta la fecha del pago total o parcial al prestador o dentro del quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que se registre el comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que ocurra primero. Si el prestador recibe el importe total sin que se haya acreditado el depósito, puede quedar obligado a realizarlo dentro del quinto día hábil siguiente.

Para determinadas ventas de bienes, el depósito puede incluso tener que realizarse antes del traslado de la mercadería.

Por ello, esperar hasta el vencimiento mensual de impuestos para revisar las detracciones puede generar contingencias.

¿Qué pasa si no hago la detracción?

El incumplimiento puede generar una multa equivalente al 50 % del importe no depositado, de acuerdo con las infracciones previstas para el sistema. La normativa contempla además otros supuestos sancionables relacionados con el traslado de bienes sin acreditar el depósito o con el uso indebido de los fondos depositados.

La detracción tampoco debe analizarse únicamente como un trámite de pago. Un depósito incorrecto, incompleto o realizado fuera de plazo puede generar consecuencias tributarias y financieras para la empresa.

Un punto que muchos contribuyentes pasan por alto

Los fondos depositados en la cuenta de detracciones pueden destinarse al pago de determinadas obligaciones tributarias. Además, bajo las condiciones establecidas por la normativa, el titular puede solicitar la libre disposición de los fondos que permanezcan en la cuenta cuando se cumplan los requisitos correspondientes. SUNAT contempla, entre otros, un procedimiento general sujeto a la permanencia de saldos durante un período mínimo y al cumplimiento de las condiciones establecidas.

Realizar una detracción correctamente implica mucho más que multiplicar una factura por un porcentaje. Es necesario identificar la operación, determinar si está sujeta al SPOT, verificar la tasa aplicable, calcular correctamente la base, identificar al obligado, respetar el plazo y conservar la constancia del depósito.

En 2026, con una UIT de S/ 5,500, también es indispensable utilizar los valores actualizados cuando la normativa haga referencia a la UIT.

Escrito por Grupo Verona